【审计结果公告】黟县西递镇政府投资项目专项审计调查审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，2024年10月，黟县审计局对黟县西递镇政府实施的投资项目进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、被调查事项的基本情况

西递镇政府2022年至2024年6月实施的工程备案项目共计118个。其中：公开招标项目14个，结算价3832.51万元，最终审核价3558.93万元，核减额273.58万元，核减率7.14%；未公开招标项目104个，结算价4276.5万元，最终审核价4130.79万元，核减额145.71万元，核减率4.38%。

本次审计抽取了29个项目，项目实施内容涉及环境整治、环境提升、污水管网、饮水工程等，涉及金额1982.09万元。

二、审计调查评价

    此次审计调查，西递镇政府9个项目资料未按要求提供。根据已提供的20个项目资料审计调查结果表明，西递镇政府对公开招标的项目能按照有关规定，采用公开招投标方式，确定中标人，项目法人与设计、监理等单位均按合同管理有关规定签订合同，项目能落实项目法人制、招标投标制、工程监理制和合同管理制。

     但本次审计调查也发现，部分未公开招标项目在工程资料管理、合同管理、价款结算、工程建设管理程序和相关制度规定的执行等方面存在一些问题，需进一步加以纠正和改进。

三、审计调查发现的主要问题

（一）重大决策部署方面。

1.未执行“三重一大”相关规定。

20个项目均无确定代理公司、控制价编制公司、控制价审核公司和工程结算审核公司的会议资料，也没有签订合同协议。

部分项目采用直接分包方式，无研究确定施工单位的会议记录

（二）项目预算编制方面。

1.预算编制无施工图纸或业主拟定的工程量，且部分子目综合单价偏高。

根据提供的20个项目资料审核，环境整治等10个项目存在：无施工图纸或业主拟定的工程量，造价咨询公司编制的清单工程量计算无依据现象。

（三）项目实施管理方面。

1.项目无档案资料。

西递镇政府2022年-2024年6月实施投资额30万元以上的118个项目，未实行项目全过程档案资料管理，未建立完整项目档案。提供的20个工程项目中，有9个项目无设计图纸资料，19个项目无前期确定造价咨询公司相关会议记录资料，16个项目无施工及安全资料、隐蔽工程验收记录资料等。

2.项目实施监管不到位。

（1）部分项目内容与设计、清单不符，未按图纸施工

（2）同一项目，施工单位多次报送工程结算资料，分别经两家造价咨询公司审核，审核结果西递人民政府都签章确认。经审计人员对比造价咨询公司两次审核情况，存在施工内容、工程量及单价不一致。

3.造价审核把关不严。

（1）虞山溪西递段水环境综合治理项目EPC总承包项目结算审核时，未按照合同约定图纸施工，多计工程款5.09万元（此项不作为工程价款结算依据）。

（2）西递镇源川村、汪村污水管网3个工程结算审核时，未按现场实际进行审核涉及工程款29.3万元（此项不作为工程价款结算依据）。

（3）西递镇昌景黄高铁沿线环境提升工程结算审核时存在：西递村段，隐蔽工程量无确认依据。

（4）最高投标限价审核报告与清单明细互相矛盾。

四、整改要求及审计调查建议

对上述问题，黟县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对未执行“三重一大”相关规定问题，要求立行立改；对预算编制无施工图纸或业主拟定的工程量，且部分子目综合单价偏高问题，要求立行立改；对项目无档案资料问题，要求立行立改；对项目实施监管不到位问题，要求立行立改；对造价审核把关不严问题，要求立行立改。

针对审计发现的问题，黟县审计局建议：

（一）严格执行“三重一大”决策制度。集体研究决定“三重一大”事项，要按照规定的权限议事和决策，实行集体议事，并以会议表决形式体现领导班子集体的意志。

（二）加强项目全过程档案资料管理。严格按照工程项目管理办法建立健全项目档案资料，确定专人负责收集、整理、归档，实行“一项目一档案”。

（三）加强效益管理。严格履行工程质量管理责任，督促施工单位严格按照设计文件和技术标准施工、监理单位对工程质量实施规范监理工作，确保工程质量安全。

（四）强化结算审核管理。严格执行住房和城乡建设部关于工程造价、管理相关规定，对工程造价咨询企业从事工程造价咨询业务的活动实施监督检查，择优确定资质高、信誉好、业务素质强的造价咨询企业进行工程结算审核，确保结算审核质量。

五、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题及提出意见，黟县西递镇政府正在进行整改。